El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha publicado una nueva guía que explica cómo las empresas pueden reclamar una cancelación de depreciación de hasta el 100 por ciento para ciertas instalaciones de producción según una ley tributaria recientemente promulgada.
Por qué es importante
Se trata de una de las exenciones fiscales creadas por el proyecto de ley One Big Beautiful Bill (OBBB) para fomentar nuevas inversiones en manufactura y producción, pero los detalles clave no estaban claros anteriormente.
La guía del IRS llena ese vacío, brindando a las empresas reglas en las que pueden confiar ahora.
Qué saber
El Departamento del Tesoro y el IRS emitieron una guía provisional sobre una asignación de depreciación especial para “propiedad de producción calificada”, un nuevo beneficio agregado al código tributario por la OBBB.
La guía, establecida en el Aviso 2026-16 , ofrece definiciones, cronogramas y mecanismos de elección para una asignación de depreciación especial creada por la OBBB.
Permite a los contribuyentes deducir inmediatamente hasta el 100 por ciento de la base depreciable no ajustada de la propiedad elegible en el año en que se pone en servicio.
La propiedad de producción calificada generalmente se define como bienes raíces no residenciales (como edificios de fábricas) utilizados como parte integral de una actividad de producción calificada.
Estas actividades incluyen la fabricación, la producción química, la producción agrícola y el refinado que dan lugar a una transformación sustancial de un producto.
La guía deja en claro que la asignación solo se aplica a propiedades puestas en servicio después del 4 de julio de 2025 y antes del 1 de enero de 2031, y que los contribuyentes deben elegir afirmativamente tratar la propiedad como propiedad de producción calificada.
También describe cómo calcular la deducción, cómo se tratan las propiedades de partes relacionadas y de uso mixto, y cuándo puede ser necesario recuperar la depreciación si la propiedad posteriormente deja de calificar.
El Tesoro y el IRS dijeron que los contribuyentes pueden confiar en esta guía provisional de inmediato, incluso antes de que se finalicen las regulaciones formales.
Las agencias también anunciaron que planean emitir regulaciones propuestas para perfeccionar aún más las reglas.
Lo que la gente está diciendo
El IRS dijo: “El Aviso 2026-16 anuncia que el Tesoro y el IRS emitirán regulaciones propuestas sobre una nueva disposición de la ley que permite a los contribuyentes elegir tomar una deducción por depreciación de hasta el 100 por ciento de la base depreciable no ajustada de cualquier propiedad de producción calificada puesta en servicio durante un año fiscal.
“La propiedad de producción calificada es, por lo general, una propiedad inmobiliaria no residencial utilizada por un contribuyente como parte integral de una actividad de producción calificada.
“Una actividad de producción calificada es una actividad de manufactura, producción química, producción agrícola o refinación que resulta en la transformación sustancial de la propiedad que comprende un producto calificado.
“Además de otros requisitos, la deducción por depreciación especial solo se aplica a los bienes de producción calificados puestos en servicio después del 4 de julio de 2025 y antes del 1 de enero de 2031”.
¿Qué pasa después?
El Tesoro y el IRS están buscando comentarios públicos sobre la guía mientras preparan las regulaciones propuestas, un proceso que determinará cuán ampliamente se utilizará finalmente el nuevo incentivo de producción.
Las partes interesadas tendrán 60 días a partir de la emisión del aviso para presentar comentarios.