El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha emitido una actualización sobre las disposiciones del crédito fiscal para combustibles limpios implementadas bajo la Ley One Big Beautiful Bill (OBBB) del presidente Donald Trump
Por qué es importante
La propuesta describe cómo los productores nacionales de combustibles para el transporte con menores emisiones de gases de efecto invernadero durante su ciclo de vida pueden calificar para un crédito fiscal por galón hasta 2029, una política destinada a impulsar la inversión en combustibles con bajas emisiones de carbono
Las reglas reemplazarían y consolidarían los incentivos anteriores para los biocombustibles y brindarían claridad en cuestiones como los cálculos de las tasas de emisiones, la certificación y la definición de una venta calificada, áreas que los productores dijeron que eran esenciales para la certeza del mercado, según un comunicado del IRS.
Qué saber
El Departamento del Tesoro y el IRS han publicado nuevas normas propuestas que explican cómo las empresas estadounidenses que producen combustible limpio para el transporte pueden calificar para un crédito fiscal federal creado bajo la Ley Única, Grande, Hermosa
Incluyen “cambios importantes” al crédito de producción de combustible limpio 45Z, detallando los requisitos de elegibilidad, cálculo y registro bajo la OBBB.
El crédito, comúnmente conocido como crédito de producción de combustible limpio 45Z, fue modificado por la nueva ley, y la propuesta establece cómo los productores pueden demostrar que son elegibles y cómo deben calcular el monto que pueden reclamar.
Estas reglas se aplican a las empresas que producen combustibles más limpios para automóviles, camiones y otros medios de transporte.
Según las agencias, el objetivo es brindar a los productores una forma clara y consistente de medir los beneficios ambientales de su combustible y determinar el valor de su crédito.
La propuesta es el siguiente paso en la implementación de los incentivos de energía limpia incluidos en la OBBB.
La OBBB realizó varios cambios en la sección 45Z. Entre ellos se incluyen:
- Ampliación del crédito hasta 2029;
- Limitar las materias primas elegibles a aquellas cultivadas o producidas en los Estados Unidos, México o Canadá;
- Añadir restricciones relacionadas con entidades extranjeras prohibidas;
- Ampliar la atribución de ventas para intermediarios relacionados;
- Eliminar la tarifa especial para el combustible de aviación sostenible;
- Añadir una disposición anti-abuso para evitar la doble concesión de créditos;
- Prohibir tasas de emisiones negativas, excepto para los combustibles derivados del estiércol animal;
- Exigir tasas de emisiones específicas para cada materia prima derivada del estiércol animal;
- Excluyendo los cambios indirectos en el uso de la tierra de las tasas de emisiones
La propuesta aclara varios puntos técnicos, incluido el tratamiento de las ventas calificadas a partes no relacionadas que posteriormente revenden combustible en su comercio o negocio, y confirma que el etanol desnaturalizado y no desnaturalizado califican como combustibles de transporte para fines 45Z.
Lo que la gente está diciendo
El IRS informa: «El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitieron hoy una propuesta de reglamento para que los productores nacionales de combustible limpio para el transporte determinen su elegibilidad y calculen el crédito por producción de combustible limpio bajo la Ley Única, Grande y Hermosa. La nueva ley introdujo cambios importantes en lo que a menudo se conoce como el crédito 45Z…»
El reglamento propuesto proporciona orientación sobre la determinación de los créditos para la producción de combustibles limpios, las tasas de emisiones y los requisitos de certificación y registro. Ofrece mayor certeza y claridad a los contribuyentes y aborda cuestiones clave planteadas por las partes interesadas.
Emily Skor, directora ejecutiva de Growth Energy, declaró: «Un crédito 45Z sólido y bien implementado puede impulsar combustibles más económicos, reconstruir los ingresos agrícolas y abrir oportunidades de mercado a largo plazo para la industria manufacturera estadounidense. Aplaudimos al Departamento del Tesoro y a la administración Trump por su trabajo para impulsar esta normativa y trazar un camino claro para miles de millones de dólares en nuevas inversiones en el liderazgo energético de EE. UU.».
La norma propuesta aporta una claridad muy necesaria sobre cuestiones clave, como el cálculo de los créditos y quiénes son elegibles. Nos alienta que el último borrador del Tesoro refleje los comentarios de Growth Energy sobre la necesidad de ofrecer mayor libertad y flexibilidad a los productores en torno a la «venta cualificada», la producción de etanol sin desnaturalizar para la exportación y la implementación de las disposiciones de la Ley de la «Una, Grande, Hermosa».
Sin embargo, aún quedan algunas preguntas clave sin resolver. Antes de que se finalice la norma, instamos a los reguladores a publicar con prontitud un modelo GREET 45Z-CF actualizado que refleje adecuadamente la eliminación del cambio indirecto en el uso del suelo e incluya el uso de prácticas agrícolas para contabilizar los objetivos de reducción de carbono.
Brian Jennings, director ejecutivo de la Coalición Estadounidense para el Etanol, dijo: “Estamos agradecidos de que la norma propuesta por el Tesoro comience a brindar a los productores de etanol y a otros más certeza y respuestas sobre cómo reclamar el crédito 45Z en el futuro, y esperamos mayor claridad sobre cómo los productores de etanol pueden monetizar las prácticas agrícolas bajas en carbono a través del crédito fiscal”.
Qué sucede después
El IRS aceptará comentarios del público antes de finalizar las reglas
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